7月发票新规：发票应该这样开！

（通讯员 党玲玲 胡天）小小发票大学问，发票是经济活动的记录载体，日常交易的商事凭证，财务管理的重要工具，发票到底应该怎么开？7月1号开始施行的最严发票令又是怎么回事？

2017年5月19日，国家税务总局发布2017年第16号《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》，公告明确：

自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在购买方纳税人识别号栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

公告内容简短，含金量却很高。7月1日开始施行的增值税发票新规不只关乎财务、业务人员，更与我们每个人的日常生活息息相关，让我们一起看看有哪些需要注意的吧！

● 7月1日之后就不能开具办公用品一批此类发票了吗？

答：根据《发票管理办法》第二十二条规定，开具发票时应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：

（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

今后买东西不能再开食品、日用品、办公用品、礼品、劳保用品这种大类别，必须按照明细如实填写。比如在商场买了几支铅笔，那么发票的货物或应税劳务、服务名称上必须显示铅笔，并将型号、数量等信息填写完整。

● 没有填写纳税人识别号或社会统一信用代码的发票是否不合规？

答：是的。根据国家税务总局发布2017年第16号公告规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在购买方纳税人识别号栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

根据国家税务总局货物和劳务税司解答，除企业之外的所有个人消费者、个体工商户以及行政机关、事业单位、社会团体等非企业性单位均无需提供纳税人识别号。

● 所有的发票都要通过增值税发票新系统开具吗？

答：是的。根据国家税务总局公告2015年第19号《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》，2015年1月1日起，对新认定的增值税一般纳税人和新办小规模纳税人推行增值税发票系统升级版；2015年4月1日起，在全国范围分步全面推行。增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票都应通过增值税发票系统升级版开具，并实时将版本升级至最新版本。

● 开票系统升级遇到困难怎么办？

答：企业使用开票软件之前，要根据国家税务总局2016年第53号公告，把软件版本升级至最新版本。一般插入税控装置后，系统会自行升级。升级中遇到问题，可在陕西国税、安康国税的网站、公众号、QQ群中获取升级方法二维码；也可联系税控设备服务商获得技术支持。金税盘咨询航信公司，电话0915-3205454，税控盘咨询百旺公司，电话0915-3360008，可上门辅导或远程协助。

● 编码开票是怎么一回事？

答：编码是商品和服务税收分类与编码的简称，国家税务总局2016年第23号公告第四条第一款列明税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》，并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。

● 为什么要使用商品编码开票？

答：税收分类编码，如同身份证一样，让所有商品服务信息以唯一的标识，进入发票大数据库。有利于进行数据统计分析，为经济调控决策及时提供依据；实现系统自动化比对，特别是进销项的一致性风险比对，成为进行数据全方位监控，以票控税的利器。

● 规范开票对纳税人有什么帮助？

答：从接受票据一方看，保证了经济业务的真实性，防范虚开虚报、重复报销，完善报销程序，严肃财经纪律；从开票方来说，可以提升开票人员的责任意识，保证经营业务、开具发票真实性；规范企业财务核算管理。

陕西省国税局开发了发票查验及报账管理系统。该系统供纳税人免费使用，实现了发票查验和防止发票重复报销两大功能，尤其便于电子发票的报销。可登陆陕西省国家税务局门户网站（http://www.sn-n-tax.gov.cn）,在首页/税收宣传/专题专栏/营改增/操作实务模块下载电脑客户端及操作说明；也可微信关注陕西国税（微信号：sxgstax）、陕西国税纳税服务（微信号：sn_tax）公众号了解相关信息。

● 怎样使用商品编码开票？

答：开票前，按照商品和服务税收分类与编码开票系统中维护常用商品信息，并保存。一个商品信息只需设置一次，下次自动检索选择。针对销售单一的企业，在开票软件中可自行检索添加，针对销售品目多的，初次设置保存后下次可直接调用。

● 规范发票开具有什么便捷措施？

答：陕西省国税局开发了畅易开票平台辅助开票软件。可生成客户开票码和信息码，本企业人员扫描信息码可在手机中准确保存开票信息，方便外出开票；购买方扫描销售方客户开票码可直接传递开票信息，不口述、不出错、不费时。

● 个人索要发票需要提供身份证号吗？

答：对于少数商家提出开具个人抬头的发票需要提供身份证号信息的要求，消费者可以拒绝。国家税务总局公告2017年第16号公告规定，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;企业包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

● 不按规范开具发票有什么风险？

答：风险类别很多，但在规范开具发票方面主要存在两种风险。一是不使用税收分类编码面临处罚风险。《发票管理办法实施细则》第二十八条规定：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实国家税务总局2016年第23号公告第四条规定应使用新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定：应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

二是未按照实际交易情况正确选择编码也存在处罚风险。对未正确使用编码不符合规定的，属于开具与实际经营业务情况不符的发票，主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的，根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理，除没收违法所得外，虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

● 电子发票可以报销吗？

答：增值税电子普通发票也是增值税发票的一种，开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。目前我市移动、联通、电信三家运营商已全部推行电子发票，部分企业也开始使用电子普通发票，下一步还将在超市、电商、快递、公用事业等行业加大推行力度。

● 未来发票管理还会有什么新举措？

答：下一步，除进一步推广使用电子发票外，还将逐步扩大起征点以下的小规模纳税人自行开具增值税专用发票的范围，适时推出有奖发票，鼓励消费者积极索取发票。

由此可见，所谓最严发票令真实面目并不是传说中那样可怕。只需要广大纳税人将开票系统升级到最新版本，按照实际交易信息如实准确选择商品和服务税收分类编码，完整填写企业的名称全称、纳税人识别号或社会统一信用代码等栏次信息，就可以开具出符合规范的发票，方便报销和财务核算。只有养成规范使用发票的好习惯，真票真开，才能让假发票无所遁形，经济社会更诚信，工作生活更便捷。

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